Как получить кредит на возобновление деятельности?
С 1 июня 2020 года организации и индивидуальные предприниматели могут получить кредит на возобновление деятельности. Правила его предоставления утверждены постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696 (далее — Правила).
На что можно и нельзя потратить кредит?
Основная цель выдачи кредита установлена в самих Правилах — это возобновление деятельности, т.е. фактически это любые расходы, которые помогут организациям и ИП как можно скорее восстановить свой бизнес.
К подобного рода расходам Правительство РФ приравнивает и расходы:
— на выплату заработной платы работникам в размере, не превышающем размер, предусмотренный трудовым договором;
— на погашение кредитов (процентов по ним), ранее полученных по договорам (соглашениям), заключенным в рамках Правил предоставления субсидий по льготной ставке, утв. постановлением Правительства РФ от 30.12.2018 N 1764, либо в рамках Правил предоставления субсидий для поддержки и сохранения занятости, утв. постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 422.
Правилами установлено два основных требования к расходам, которые будут осуществляться за счет полученного кредита, а именно:
— расходы должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности заемщика;
— расходы должны быть документально подтверждены.
В связи с этим рекомендуем осуществлять учет расходов, осуществленных за счет полученного кредита, в отдельном бухгалтерском (налоговом) регистре.
Нельзя использовать кредитные средства:
— на выплату дивидендов;
— выкуп собственных акций или долей в уставном капитале;
— благотворительность (п. 5 Правил).
Кто может получить кредит?
Рассчитывать на получение кредита могут работодатели, как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели (соответственно, только при наличии наемных работников), при соблюдении следующих условий (п.п. 2, 5 Правил):
|
Условие |
Юридические лица |
Индивидуальные предприниматели |
|
|
1) Вид осуществляемой деятельности (пп. «а» п. 9 Правил) |
Субъект осуществляет деятельность: — в одной или нескольких отраслях по Перечню N 434; — или в одной или нескольких отраслях по перечню отраслей, требующих поддержки для возобновления деятельности, согласно приложению N 2 к Правилам |
||
|
Социально ориентированная НКО, получающая поддержку в связи с пандемией |
— |
||
|
Заемщик — субъект МСП и относится к категории «малое предприятие» или «микропредприятие»: ОКВЭД определяется по основному или дополнительным видам экономической деятельности, информация о которых содержится в ЕРЮЛ либо ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года |
|||
|
Остальные заемщики — ОКВЭД определяется по основному виду деятельности |
|||
|
3) Иные условия |
На дату обращения в банк: |
||
|
В отношении заемщика не введена процедура банкротства |
|||
|
Деятельность организации не приостановлена |
Деятельность ИП не прекращена |
||
Порядок предоставления кредита
Кредит будет предоставляться в период с 1 июня по 1 ноября 2020 года (п. 5 Правил).
Максимальная сумма кредита определяется по формуле (п. 24 Правил):
Расчетный размер оплаты труда х численность работников х базовый период,
где:
— расчетный размер оплаты труда = (МРОТ + районные коэффициенты + процентные надбавки к з/плате) + сумма страховых взносов (30%);
— численность работников определяется по состоянию на 1 июня 2020 года;
— базовый период — кол-во месяцев (с даты заключения кредитного договора до 1 декабря 2020 г.).
Пример
Исходя из предложенной формулы максимальная сумма кредита из расчета на одного работника (при условии отсутствия коэффициентов и надбавок к зарплате) в случае заключения договора с 01.06.2020 составит:
94 614 руб (12 130 руб + (12 130 х 30%)) х 6 мес.
В случае обращения в банк с 1 июля максимальная сумма кредита на одного человека в тех же условиях составит 78 845 руб.
Поэтому чем раньше вы обратитесь в банк, тем лучше. Выбор банка, в котором можно получить кредит, заемщик осуществляет самостоятельно, исходя из перечня, представленного на сайте Минэкономразвития.
Предоставляться кредит будет не всей суммой сразу, а ежемесячно в размере, не превышающем произведение двукратного расчетного размера оплаты труда и численности работников заемщика (пп. «ж» п. 9 Правил), т. е. ежемесячная сумма кредита не должна превышать суммы, рассчитанной по формуле:
Расчетный размер оплаты труда х 2 х численность работников
В чем заключаются льготные условия предоставления кредита?
В случае соблюдения всех условий, установленных Правилами, кредит может «превратиться» в субсидию — беспроцентную сумму, которую не надо будет возвращать, т. е. кредит будет списан. При этом доходы, которые возникнут из-за списания задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам, предполагается не учитывать при расчете налога на прибыль (пп. «б» п. 6 ст. 1 Законопроекта N 959325-7).
При этом действие кредитного договора предусматривает три периода, в каждом из которых заемщик должен соблюсти установленные Правилами условия. В ином случае кредит придется возвращать с процентами, начисленными по обычной стандартной ставке, установленной банком в соответствии с правилами и процедурами, принятыми у этого банка, т.е., по сути, по рыночной ставке (п. 8 Правил).
Характеристика каждого из периодов, а также условия, которые необходимо соблюсти, для того чтобы не пришлось возвращать деньги, представлены в таблице:
|
Периоды кредитного договора |
Длительность периода |
Начисление и уплата процентов |
Условия, которые должны быть соблюдены для перехода в следующий период или для списания кредита |
Действия заемщика в случае, если им не выполнены условия перехода в следующий период или для списания кредита |
|
Базовый период |
С даты заключения договора до 01.12.2020 |
Ставка по кредиту составляет не более 2%. Проценты начисляются, но уплата их не производится (проценты прибавляются к основному долгу) (пп.пп. «в», «д» п. 9 Правил) |
Для перехода в период наблюдения необходимо: 1) сохранять численность работников в течение всего базового периода в пределах 80% от численности на 01.06.2020. К примеру, если на 01.06.2020 численность составляла 100 человек, то до 01.12.2020 в каждом месяце этого периода численность должна быть не менее 80 человек. 2) Заемщик продолжает свою деятельность и в отношении него не введена процедура банкротства по состоянию на 25.11.2020 |
1. По окончании базового периода договор переходит в период погашения (минуя период наблюдения) (п. 11 Правил). 2. Заемщик обязан вернуть сумму кредита и проценты, начисленные по стандартной ставке, тремя равными платежами: — 28.12.2020; — 28.01.2021; — 01.03.2021 (пп.пп. «в», «е» п. 9 Правил) |
|
Период наблюдения |
с 01.12.2020 по 01.04.2021. Наступает при условии, если заемщик: — сохранил численность в пределах не менее 80% от численности по состоянию на 01.06.2020; — продолжает осуществлять деятельность и в отношении него не введена процедура банкротства |
Ставка по кредиту составляет не более 2%. Проценты начисляются, но уплата их не производится (проценты прибавляются к основному долгу) (пп.пп. «в», «д» п. 9 Правил) |
Кредит (вместе с начисленными процентами) спишут в полном объеме, если к 01.04.2021 будут выполнены условия: 1) на 01.03.2021 численность работников составляет не менее 90% от показателя на 01.06.2020. При этом в период с 01.12.2020 до 01.03.2021 (на конец каждого месяца) численность работников должна быть на уровне не менее 80% от показателя на 01.06.2020. 2) средняя зарплата каждого из работников не ниже МРОТ; 3) заемщик продолжает свою деятельность и в отношении него не введена процедура банкротства (п.п. 12, 28 Правил) |
1. По окончании периода наблюдения договор переходит в период погашения. 2. Заемщик обязан вернуть сумму кредита и проценты, начисленные по стандартной ставке, тремя равными платежами: — 30.04.2021; — 30.05.2021; — 30.06.2021 (пп. «е» п. 9 Правил) |
|
Кредит (вместе с начисленными процентами) спишут в размере 50%, если к 01.04.2021 будут выполнены условия: 1) в течение всего периода (на конец каждого месяца) и на 01.03.2021 численность работников сохранена на уровне не менее 80% от показателя на 01.06.2020; 2) средняя зарплата каждого из работников не ниже МРОТ; 3) заемщик продолжает свою деятельность и в отношении него не введена процедура банкротства (п.п. 12, 28 Правил) |
1. По окончании периода наблюдения договор переходит в период погашения. 2. Заемщик обязан вернуть часть (50%) несписанной суммы кредита и проценты, начисленные по стандартной ставке, тремя равными платежами: — 30.04.2021; — 30.05.2021; — 30.06.2021 (пп. «е» п. 9 Правил) |
|||
|
Период погашения |
Три месяца |
При погашении кредита до 01.04.2021 применяется ставка, установленная договором, но не более 2%. После указанной даты погашение кредита осуществляется по стандартной ставке |
— |
— |
Титова Елена
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ,
член Палаты налоговых консультантов
Следить за новостями проще — Присоединяйся к нам в Одноклассниках.
С 1 июня 2020 года организации и индивидуальные предприниматели могут получить кредит на возобновление деятельности. Правила его предоставления утверждены постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696 (далее — Правила). На что можно и нельзя потратить кредит? Основная цель выдачи кредита установлена в самих Правилах…